Kako se obračunava porez na upotrebu motornih vozila?

Porez na upotrebu motornih vozila predstavlja jednu od obaveza koju vlasnik vozila izmiruje prilikom registracije.

Njegova visina ne određuje se jednako za sva vozila, već zavisi od radne zapremine motora, starosti i vrste vozila, kao i od eventualnog prava na poresko umanjenje ili oslobođenje.

Da bi se porez pravilno obračunao, potrebno je najpre utvrditi kategoriju vozila, kubikažu motora i godinu proizvodnje, a zatim primeniti odgovarajući osnovni iznos i propisano starosno umanjenje.

Šta je porez na upotrebu motornih vozila?

Porez na upotrebu motornih vozila plaća se jednom godišnje, prilikom izdavanja saobraćajne dozvole ili registracione nalepnice.

Poreski obveznik je fizičko ili pravno lice na čije ime se vozilo registruje. Obaveza se odnosi na:

• putnička vozila;
• motocikle;
• motocikle sa bočnim sedištem;
• teške tricikle.

Ovaj porez predstavlja samo jedan deo ukupnih troškova registracije vozila. U njegov iznos nisu uključeni troškovi obaveznog osiguranja, tehničkog pregleda, administrativnih taksi, izdavanja registracione nalepnice i druge naknade koje mogu nastati tokom registracije.

Zbog toga iznos poreza ne treba poistovećivati sa ukupnom cenom registracije. Konačan trošak registracije uvek je veći jer obuhvata više različitih stavki.

Od čega zavisi visina poreza?

Visina poreza na upotrebu motornih vozila obračunava se prema nekoliko osnovnih kriterijuma:

• radnoj zapremini motora;
• starosti vozila;
• vrsti vozila;
• pravu na poresko umanjenje;
• pravu na potpuno oslobođenje od plaćanja poreza.

Kod putničkih vozila najveći uticaj na iznos poreza imaju kubikaža motora i godina proizvodnje. Vozila sa većom radnom zapreminom motora po pravilu imaju znatno višu poresku osnovicu, dok starija vozila ostvaruju odgovarajuće umanjenje.

Iznosi poreza za 2026. godinu usklađeni su prema indeksu potrošačkih cena i objavljeni u „Službenom glasniku Republike Srbije”, broj 118/2025.

Razredi prema kubikaži

Za putnička vozila porez se određuje prema razredu radne zapremine motora. Koriste se sledeće kategorije:

• do 1.150 cm³;
• preko 1.150 do 1.300 cm³;
• preko 1.300 do 1.600 cm³;
• preko 1.600 do 2.000 cm³;
• preko 2.000 do 2.500 cm³;
• preko 2.500 do 3.000 cm³;
• preko 3.000 cm³.

Za svaki od ovih razreda propisan je osnovni godišnji iznos poreza. Na taj iznos se zatim, u zavisnosti od starosti vozila, primenjuje odgovarajuće umanjenje.

Iznosi poreza za 2026. godinu kreću se od 382 dinara za vozila do 1.150 cm³ proizvedena 2006. godine ili ranije, pa sve do 349.560 dinara za vozila sa motorom preko 3.000 cm³ proizvedena od 2021. do 2026. godine.

Ova razlika pokazuje koliko kubikaža i starost vozila mogu da utiču na konačnu poresku obavezu. Kod novijih automobila velike kubikaže porez može biti višestruko veći nego kod starijih vozila sa istom zapreminom motora.

Umanjenje poreza prema starosti vozila

Starost vozila jedan je od najvažnijih faktora prilikom obračuna poreza. Što je vozilo starije, to je poresko umanjenje veće.

Visina umanjenja razlikuje se u zavisnosti od toga da li vozilo ima motor do 2.000 cm³ ili preko 2.000 cm³.

Putnička vozila do 2.000 cm³

Za putnička vozila sa radnom zapreminom motora do 2.000 cm³ primenjuju se sledeća umanjenja:

• za vozila starija od pet, a do osam godina, porez se umanjuje za 15%;
• za vozila starija od osam, a do deset godina, porez se umanjuje za 25%;
• za vozila starija od deset godina, porez se umanjuje za 40%.

To znači da vlasnik vozila starijeg od deset godina, sa motorom do 2.000 cm³, plaća 60% osnovnog iznosa poreza.

Putnička vozila preko 2.000 cm³

Za vozila sa radnom zapreminom motora preko 2.000 cm³ propisana su veća starosna umanjenja:

• za vozila starija od pet, a do osam godina, porez se umanjuje za 25%;
• za vozila starija od osam, a do deset godina, porez se umanjuje za 40%;
• za vozila starija od deset godina, porez se umanjuje za 65%.

Vlasnik vozila preko 2.000 cm³ koje je starije od deset godina plaća 35% osnovnog iznosa poreza.

Vozila stara najmanje 20 godina

Za sva vozila koja su stara najmanje 20 godina plaća se samo 20% propisanog iznosa poreza.

Drugim rečima, kod ovih vozila primenjuje se umanjenje od 80% u odnosu na osnovni iznos određen prema kubikaži.

Ovo pravilo ima veliki značaj kod starijih automobila velike kubikaže, jer bi bez ovog umanjenja godišnji porez mogao biti znatno viši.

Formula za obračun poreza

Porez na upotrebu motornih vozila može se obračunati pomoću jednostavne formule:

Porez = osnovni iznos prema kubikaži × koeficijent prema starosti vozila

Koeficijent predstavlja procenat poreza koji se plaća nakon primene propisanog umanjenja.

Najčešći koeficijenti su:

• za umanjenje od 15%: osnovni iznos × 0,85;
• za umanjenje od 25%: osnovni iznos × 0,75;
• za umanjenje od 40%: osnovni iznos × 0,60;
• za umanjenje od 65%: osnovni iznos × 0,35;
• za vozilo staro najmanje 20 godina: osnovni iznos × 0,20.

Na primer, ako osnovni porez iznosi 10.000 dinara, a vozilo ostvaruje umanjenje od 40%, obračun izgleda ovako:

10.000 × 0,60 = 6.000 dinara

Vlasnik bi u tom slučaju platio 6.000 dinara poreza.

Za putničko vozilo do 1.150 cm³, proizvedeno od 2021. do 2026. godine, porez u 2026. iznosi 1.910 dinara.

Kod novijih vozila na koja se ne primenjuje starosno umanjenje plaća se pun osnovni iznos predviđen za odgovarajući razred kubikaže.

Oslobođenja i dodatne poreske olakšice

Određene kategorije vlasnika i vozila mogu, pod zakonom propisanim uslovima, biti potpuno oslobođene od plaćanja poreza.

Porez ne plaćaju:

• osobe sa najmanje 80% telesnog oštećenja, za jedno vozilo;
• osobe sa najmanje 60% oštećenja donjih ekstremiteta, za jedno vozilo;
• zakonski zastupnici višestruko ometene dece, za jedno vozilo;
• određene zdravstvene ustanove za ambulantna vozila;
• organizacije osoba sa invaliditetom za posebno prilagođena vozila;
• Ministarstvo unutrašnjih poslova;
• vlasnici električnih vozila;
• vlasnici hibridnih vozila.

Pravo na oslobođenje ne primenjuje se automatski samo na osnovu izjave vlasnika. Potrebno je ispuniti zakonske uslove i, kada je to propisano, priložiti odgovarajuću dokumentaciju kojom se dokazuje pravo na oslobođenje.

Umanjenje za auto-taksi vozila i vozila auto-škola

Pored potpunih oslobođenja, za određena vozila postoji i dodatno umanjenje poreza od 50%.

Ova olakšica odnosi se na:

• auto-taksi vozila;
• vozila auto-škola sa ugrađenim duplim nožnim komandama.

Kod ovih vozila plaća se polovina obračunatog iznosa poreza, pod uslovom da su ispunjeni propisani kriterijumi za ostvarivanje olakšice.

Kada se porez plaća?

Porez na upotrebu motornih vozila plaća se pre završetka postupka registracije.

Dokaz o uplati prilaže se uz zahtev za izdavanje saobraćajne dozvole ili registracione nalepnice. Bez izmirene poreske obaveze nije moguće završiti redovan postupak registracije, osim kada vlasnik ili vozilo imaju pravo na propisano oslobođenje.

Kod putničkih vozila porez se plaća za celu godinu i ne obračunava se srazmerno broju meseci registracije.

Drugačije pravilo važi za:

• motocikle;
• teške tricikle;
• motocikle sa bočnim sedištem.

Ako se ova vozila registruju na period kraći od godinu dana, porez se plaća srazmerno broju meseci za koje se registracija vrši.

Na primer, ako se motocikl registruje na šest meseci, plaća se odgovarajući deo godišnjeg poreza za taj period.

Ovakav proporcionalni obračun ne primenjuje se na putnička vozila.

Kako pravilno izračunati porez?

Za pravilan obračun poreza potrebno je pratiti nekoliko koraka.

Najpre treba proveriti radnu zapreminu motora navedenu u saobraćajnoj dozvoli. Zatim je potrebno utvrditi godinu proizvodnje vozila i njegovu starost u godini za koju se porez plaća.

Nakon toga vozilo se svrstava u odgovarajući razred prema kubikaži i određuje se osnovni iznos poreza za 2026. godinu.

Na osnovni iznos primenjuje se koeficijent koji odgovara starosti vozila. Ako vlasnik ili vozilo imaju pravo na dodatnu olakšicu ili oslobođenje, ono se primenjuje u skladu sa propisanim uslovima.

Za obračun su, dakle, potrebni sledeći podaci:

• vrsta vozila;
• radna zapremina motora;
• godina proizvodnje;
• starost vozila;
• pravo na starosno umanjenje;
• pravo na dodatnu olakšicu ili oslobođenje.

Zaključak

Porez na upotrebu motornih vozila obračunava se na osnovu kubikaže, starosti i vrste vozila.

Osnovni iznos određuje se prema radnoj zapremini motora, nakon čega se primenjuje odgovarajuće starosno umanjenje.

Najveće razlike u iznosu poreza javljaju se kod vozila sa motorima preko 2.000 cm³. Kod novijih automobila velike kubikaže poreska obaveza može biti veoma visoka, dok starija vozila iste kubikaže ostvaruju značajna umanjenja.

Posebno povoljan tretman imaju vozila stara najmanje 20 godina, za koja se plaća samo 20% propisanog iznosa poreza.

Zakonom su predviđena i potpuna oslobođenja za određene kategorije vlasnika i vozila, kao i dodatno umanjenje od 50% za auto-taksi vozila i odgovarajuća vozila auto-škola.